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小規模納稅人轉一般納稅人怎么轉

發布日期:2023-03-13 15:41:15 瀏覽次數:531

  國內企業的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人兩種,而稅務方面有優惠政策的是小規模納稅人,限制也是有一些政策的,那么從小規模納稅人變成一般納稅人的途徑是怎么樣的?


  一、從小規模納稅人變成一般納稅人的方法


  從小規模納稅人變成一般納稅人有兩種途徑。


  一是自愿申請,只要滿足有固定場所和依法建賬這兩個前提條件,就可以自愿申請認定為一般納稅人。


  二是被動申請,如果納稅人在連續的12個月內的銷售收入達到一定的標準(不同行業有所不同,幾十萬到數百萬不等),就必需去申請認定為一般納稅人。


  小規模納稅人和一般納稅人的區別:


  1、繳稅方面:


  小規模納稅人以收入全額(不含增值稅)為計稅依據,征收率3%。


  例1:某小規模納稅人1月收入100萬(不含稅),cheng本70萬。


  應繳增值稅100萬×3%=3萬。


  一般納稅人通常以增值額為計稅依據,稅率6%~17%不等,實務中,應該繳納進項稅與銷項稅之差。


  例2:某商業一般納稅人本期不含稅收入300萬,取得可以抵扣增值稅專用發票200萬,進項稅34萬。


  理論算法:(300-200)×17%=17萬


  實務算法:300×17%-200×17%=17萬


  2、開出發票方面:


  小規模納稅人可以開具增值稅普通發票和其他的普通發票,對方可以入賬,但不能抵扣。


  當付款方為一般納稅人時,小規模納稅人可以申請代kai增值稅專用發票,稅率為3%,對方可以抵扣,只能抵扣3%。


  一般納稅人可以向一般納稅人開具增值稅專用發票,對方可以抵扣票面上的稅款。


  一般納稅人也可以開具增值稅普通發票和其他的普通發票,對方可以入賬,但不能抵扣。


  二、小規模納稅人的優勢


  小規模納稅人與一般納稅人的差別有兩點:


  1、稅負率不同。增值稅目前存在三檔稅率,一般納稅人的增值稅稅率一般為6%、11%、17%,小規模納稅人的征收率為3%。


  2、一般納稅人取得進項的發票之后,可以抵扣,而小規模納稅人不能抵扣。


  單從征收率與稅率的比較來看,小規模納稅人有很強的稅率負優勢。考慮到一般納稅人能抵扣進項,因此具體稅負還需要測算。舉個例子測算一下:


  A公司銷售額100萬(含稅),cheng本60萬元,cheng本中60%的部分能取得稅率為17%的專票。


  如果A公司是小規模納稅人,應納稅額是100/(1+3%)*3%=2.91萬。


  如果A公司是一般納稅人,先算銷項1000/1.17*17%,再算出其進項稅,cheng本60萬的60%能取得專票,進項稅是36*17%,應納稅8.4萬。


  對比上例的測算,一般納稅人交的稅遠遠高于小規模納稅人。


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